A Reforma Tributária do consumo muda como o varejo calcula impostos sobre vendas. Ela cria a CBS, tributo federal sobre bens e serviços, e o IBS, tributo estadual e municipal sobre bens e serviços. Juntos, eles formam o IVA dual, imposto em duas partes, como duas gavetas do caixa.
A transição vai do ano-teste ao regime pleno. Em 2027, a CBS entra cheia e PIS/Cofins acabam. Entre 2029 e 2032, ICMS e ISS caem enquanto o IBS sobe. Ajustar o sistema agora reduz erro quando a alíquota pesar.
O que muda nos impostos do varejo?
A Reforma troca cinco tributos por três. Saem PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS. Entram CBS, IBS e Imposto Seletivo, que atinge itens definidos em lei, como produtos do fumo, bebidas alcoólicas e bens minerais.
Para a loja, a grande mudança está no crédito. A nota de entrada bem lançada ajuda a abater imposto da venda. Cenário: em uma loja de roupa, compra de mercadoria, energia e serviços precisa entrar com dados corretos.
Como fica o calendário de 2026 a 2033?
O calendário anda por etapas. Em 2026, a loja calcula CBS e IBS, destaca os valores na nota e informa ao governo. O recolhimento fica dispensado quando as obrigações acessórias são cumpridas corretamente.
Em 2027, a CBS assume a alíquota cheia. PIS e Cofins acabam, o Imposto Seletivo começa, e o IPI vai a zero, com exceção prevista para produtos com similar na Zona Franca de Manaus.
De 2029 a 2032, o varejo opera dois modelos ao mesmo tempo. O IBS sobe por degraus, enquanto ICMS e ISS caem na mesma proporção. Em 2033, o novo modelo fica pleno.
Em 2026, o erro custa centavos. Em 2029, ele custa margem. A melhor hora para testar cadastro, nota e crédito é o ano-teste.Fonte: síntese editorial sobre o art. 348 da LC 214/2025.
Como isso mexe no caixa da loja?
Dois efeitos financeiros pedem atenção. O primeiro é capturar todos os créditos de CBS e IBS nas entradas. Se a entrada fica mal lançada, o processo deixa dinheiro fora do abatimento permitido.
O segundo é o split payment, pagamento dividido na liquidação da venda. Quando o cliente paga na maquininha ou em outro arranjo, a parte do imposto segue separada para o governo. O líquido chega ao vendedor.
Hoje, o imposto embutido no preço fica no caixa até o vencimento da guia. Com o pagamento dividido, esse intervalo diminui. Na loja de roupa, isso pesa mais em compras parceladas, margem curta e giro rápido.
O que ajustar no ERP em 2026?
A preparação começa pelo sistema de gestão. Atualize o emissor para a Nota Técnica RFB/CGIBS nº 2025.002. Ela criou, no XML (arquivo da nota que o sistema lê), campos para IBS, CBS e Imposto Seletivo.
Depois, revise a NF-e (nota fiscal eletrônica da venda ou compra) e a NFC-e (cupom fiscal eletrônico do balcão). O CF-e-SAT, cupom fiscal do equipamento SAT, saiu de uso no varejo que migrou para NFC-e modelo 65.
Revise o cadastro item a item. Cada SKU (cada variação de produto, como camiseta azul tamanho M) precisa de CST, código da situação tributária, e cClassTrib, código da classe fiscal do produto.
Feche a etapa simulando o pagamento dividido sobre o faturamento. Esse teste mostra quanto capital de giro a loja de roupa precisa manter quando a retenção começar a afetar o caixa.
Quais erros o processo deve evitar?
O erro mais caro é deixar o teste para depois. Em 2026, o sistema já calcula e informa os novos campos. Quando a alíquota cresce, a mesma falha passa a afetar preço, margem e caixa.
O segundo erro fica no cadastro. NCM, classificação fiscal do produto, CST e cClassTrib genéricos podem gerar nota rejeitada ou crédito menor. O processo precisa tratar cada item como produto real do balcão.
O terceiro erro é olhar só a alíquota. O pagamento dividido muda o tempo do dinheiro no caixa. Por isso, a simulação deve comparar venda, crédito de entrada e data de liquidação.
| Ano | O que entra | O que sai | Ação no varejo |
|---|---|---|---|
| 2026 | Ano-teste: CBS 0,9% + IBS 0,1% na NF-e/NFC-e (NT 2025.002) | CF-e-SAT (modelo 59) descontinuado; varejo migra para NFC-e modelo 65 | Atualizar emissor, revisar cadastro CST/cClassTrib e validar cálculo com recolhimento dispensado |
| 2027 | CBS em alíquota plena; Imposto Seletivo; split payment inicia | PIS e Cofins extintos; IPI reduzido a zero, com exceção para similar na ZFM | Ativar captura plena de crédito de CBS e medir o efeito no caixa |
| 2028 | IBS segue em 0,1% (0,05% estadual + 0,05% municipal) | Nada novo sai nesta etapa | Refinar entradas e preparar a escalada do IBS |
| 2029 | IBS sobe para 10% da carga | ICMS e ISS reduzidos em 10% | Operar dois modelos em paralelo e acompanhar benefícios fiscais |
| 2030-2031 | IBS em 20% e depois 30% da carga | ICMS e ISS reduzidos em 20% e depois 30% | Rever preço e margem a cada degrau |
| 2032 | IBS em 40% da carga | ICMS e ISS reduzidos em 40% | Conferir crédito e débito antes do regime pleno |
| 2033 | Regime pleno do IVA dual (CBS + IBS) | ICMS e ISS extintos | Operar no novo modelo com cadastro e crédito maduros |
Fontes: Emenda Constitucional nº 132/2023, Lei Complementar nº 214/2025, Senado Federal, Receita Federal e Nota Técnica RFB/CGIBS nº 2025.002.
O que guardar para agir hoje
- O ano-teste exige cálculo, destaque e informação dos novos tributos.
- A dispensa de recolhimento depende do cumprimento correto das obrigações acessórias.
- O cadastro do produto vira peça central para nota aceita e crédito aproveitado.
- O pagamento dividido muda o tempo do dinheiro dentro do caixa.
- A simulação em 2026 ajuda a loja a chegar melhor preparada aos degraus seguintes.
Como a Onclick ajuda na transição?
O ERP Onclick transforma o cronograma da Reforma em parâmetro de sistema, ano a ano. Na Onclick, a gente mantém o leiaute da NF-e e da NFC-e aderente à NT RFB/CGIBS 2025.002.
Cada produto recebe campos de CST e cClassTrib no cadastro. O cálculo de IBS, CBS e Imposto Seletivo sai na emissão da nota, do caixa ao comércio online, com menos planilha solta no processo.
A escrituração de entradas ajuda a capturar crédito amplo. A base de faturamento e liquidação permite simular o pagamento dividido. Para começar hoje, revise o cadastro da sua loja e teste a emissão no ano-teste.
Perguntas frequentes
A Reforma Tributária do consumo já vale?
Sim. O ano-teste começou em 2026, com CBS de 0,9% e IBS de 0,1%. A loja calcula e destaca os valores na nota, com recolhimento dispensado quando cumpre as obrigações acessórias.
O que muda para o varejo em 2027?
A CBS entra em alíquota plena, PIS e Cofins acabam, e o Imposto Seletivo começa. O IPI vai a zero, com exceção prevista em lei. Também começa a fase do split payment.
Como funciona a troca de ICMS e ISS pelo IBS?
Entre 2029 e 2032, o IBS sobe por degraus. Ao mesmo tempo, ICMS e ISS caem na mesma proporção. Nesse período, a loja precisa operar regras antigas e novas em paralelo.
O que é o split payment?
É o pagamento dividido. Quando a venda é liquidada, a parcela do imposto segue separada para o governo. A loja recebe o valor líquido, o que muda o tempo do dinheiro no caixa.
O que é o Imposto Seletivo?
É um tributo para bens e serviços definidos em lei, como cigarros, bebidas alcoólicas, bebidas açucaradas, veículos por critérios ambientais e bens minerais. Quem vende esses itens precisa parametrizar o sistema.
Por que o CF-e-SAT deixou de ser usado?
O varejo migrou para a NFC-e modelo 65 porque o equipamento SAT físico não comportava as atualizações exigidas. O PDV, caixa da loja no sistema, precisa emitir nota no novo leiaute.